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如何利用财务信息分析企业财务状况

发布时间:2020-04-03 15:28

大家好,看下标题看下标题看下标题,今天我们一起来学习下哈!

财务状况分析

企业利用财务信息对企业财务状况进行分析叫做财务状况分析。

财务状况分析是反映财务状况的会计要素 ,也是财务报表分析的主要内容之一。主要指对公司目前资产、负债和所有者权益的各个方面进行评价,分析企业资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力和现金流量。

财务状况分析是指企业在一定时期内,以资产负债表、损益表、财务状况变动表及其它附表、财务情况说明书等为依据,分析企业的财务状况,作出财务评价,为投资者、债权人、国家有关政府部门,以及其他与企业有关的单位,提供财务报告。

这样做的目的主要在于考察和了解企业财务状况的好坏,促进企业加强资金管理,经常保持合理的资金分布与良好的资金循环,保证企业经营的顺利发展。

分析方法

那么,怎么来进行分析呢?当然,这是有方法的,方法也不少,我们来看几种主要的方法吧!

1.比率分析法

比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动指标的分析方法。比率是相对数,采用这种方法,能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标,以利于进行分析。比率指标可以有不同的类型,主要有三类:

一是构成比率

构成比率又称结构比率,它是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比,反映部分与总体的关系。其计算公式:

构成比率=某个组成部分数值/总体数值*100%

二是效率比率

效率比率是以某个项目和与其有关但不同的项目加以对比所得的比率,反映有关经济活动的相互关系。如:将利润项目与营业成本、营业收入、资本金等项目加以对比,可以计算出成本利润率、销售利润率和资本金利润率等指标,从不同角度观察比较企业盈利能力的高低及其增减变化情况。

三是相关比率

相关比率是指企业营销活动中性质不同但相互联系的两个指标的比率,如:许多指标可与销售额形成相关比率,广告费用与销售额的比率为广告费用率,仓储费用与销售额的比率为仓储费用率,退货数额与销售额的比率为退货率,等等。运用相关比率可以了解企业营销中存在的某些问题。

2.趋势分析法

又称水平分析法,是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标,确定其增减变动的方向、数额和幅度,来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。采用这种方法,可以分析引起变化的主要原因、变动的性质,并预测企业未来的发展前景。

趋势分析法的具体运用主要有三种方式:

一是重要财务指标的比较;

二是会计报表的比较;

三是会计报表项目构成的比较。

趋势分析法注意以下问题:

第一,用于进行对比的各个时期的指标,在计算口径上必须一致;

第二,剔除偶发性项目的影响,使作为分析的数据能反映正常经营状况;

第三,应运用例外原则,对某项有显著变动的指标作重点分析,研究其产生的原因,以便采取对策,趋利避害。

3.因素分析法

因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系,从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。

因素分析法具体有两种:

一是连环替代法;

连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素,并根据各个因素之间的依存关系,顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常即标准值或计划值),据以测定各因素对分析指标的影响。

二是差额分析法。

差额分析法是连环替代法的一种简化形式,它是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额,来计算各因素对分析指标的影响。

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