恒诚永信会计师事务所

您好,欢迎光临恒诚永信会计师事务所

无形资产评估
高新认定
上市审计
您现在的位置:首页 / 税务服务 / 税务资讯

年度汇算清缴怎么做?它与年报一样吗?

发布时间:2020-04-14 17:04 来源:中新天华会计师事务所 编辑:中新天华

我们这里讲的年度汇算清缴是指公司年度汇算清缴(以下简称“年度汇算清缴”)、企业所得税汇算清缴,专指企业所得税方面。下面大家一起来详细的了解和学习吧!

年度汇算清缴应该怎么做?

1.收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2.成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3.费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4.税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5.补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6.调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

年度汇算清缴的流程:

1.企业账目审核

将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;

2.编制审核底稿

针对企业年度纳税申报表主表中的“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

3.鉴定报告

将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,如果是鉴证报告,它的报告意见类型为:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

年度汇算清缴所需材料

1.营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);

2.本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

3.上年度审计报告(年审适用)、.上年度所得税汇算清缴鉴证报告;

4.地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);

5.元月份各税电子回单(盖章);

6.企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

7.总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

8.现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

9.固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

10.受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

年度汇算清缴条件

1.当年亏损超过10万元(含)的纳税人,附送年度亏损额的鉴证报告;(除海淀区的企业无论亏损多少,只要是亏损就必须做企业所得税汇算清缴审计,之外);

2.当年弥补亏损的纳税人,附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告,以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送;

3.本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人,附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告;

4.连续三年亏损的企业;

5.实行查帐征收方式的企业所得税纳税人,凡发生下列事项,应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

(1)企业财产损失。纳税人向机关提出企业财产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时,应附送中介机构关于企业财产损失或金融呆账损失的鉴证报告。对未按规定附送鉴证报告的纳税人,主管机关不予受理。

(2)房地产开发企业年度纳税申报。房地产研发企业在开发产品完工后,应在进行年度纳税申报时,附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入利额之间差异情况的鉴证报告。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人,应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。

企业所得税汇算清缴范围

1.实行查账征收的居民纳税人;

2.实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人;

3.按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;

4.企业重组中需要按清算处理的企业。注:实行 核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

年度汇算清缴和年报的区别

年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照我国的税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行开始计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,从而确定该年度应补或者应退税额,并且填写年度企业所得税纳税申报表,再向主管税务机关去办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料信息、结清全年企业所得税税款的行为。最后形成所得税汇算清缴报告,这个报告由会计师事务所完成。

企业年报是一种针对经营企业的一种制度,是会计概念,新出台的《注册资本登记制度改革方案》提出,企业年检制度改为企业年度报告公示制度。企业应是按年度在规定的期限内,通过市场主体信用信息公示系统向工商机关报推送年度报告,并向社会机构公示,处于任何单位和个人均可查询的状态。这个要在税务局网站上申报上传企业所得税年度申报表、财务报表年报、关联表。这个企业会计人员可以做好上传申报;

那么大家清楚了吗?关于汇算清缴和年报的区别,感兴趣的同学可以多关注我们哦!

Thanks♪(・ω・)ノ

热线:4006782020