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一、什么是税收筹划?

“税收筹划”又称“合理避税”。 即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。” 这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”,包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。

二、个人、企业所得税的税收筹划有哪些内容?

1、 避税筹划

是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。

2、节税筹划

是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划

是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险

是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。

三、个人、企业所得税的税务筹划的途径是什么?

1、 选择低税负方案

即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税收成本;

2、 滞延纳税时间

纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

四、税收筹划的意义、原则、特点是什么?

(一)、税收筹划意义

1、有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力

(1)有利于增加企业可支配收入。

(2)有利于企业获得延期纳税的好处。

(3)有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。

(4)有利于企业减少或避免税务处罚。

2、有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。

(1)有利于国家税收政策法规的落实。

(2)有利于增加财政收入。

(3)有利于增加国家外汇收入。

(4)有利于税收代理业的发展。

(二)、税收筹划特点

1、税收筹划具有合法性。

(1)税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。

(2)税收筹划符合国家税法的立法意图。

2、税收筹划具有事前筹划性。

3、税收筹划具有明确的目的性。

(三)税收筹划原则

1、不违背税收法律规定的原则。

2、事前筹划的原则。

3、效率原则。


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